Comment votre salaire est calculé
Le salaire brut n'est ni ce que vous touchez, ni ce que vous coûtez. Cette page suit chaque franc, de la poche de l'employeur jusqu'à votre compte, avec les chiffres de votre simulation.
Le chemin de l’argent
Chaque barre part de la précédente : ce que l'employeur dépense, puis ce que chacun prélève en route.
Charges patronales. Payées par l’employeur en plus du brut : retraite, famille, accidents du travail, santé.
Vos cotisations. Retenues sur votre brut pour votre retraite (CNSS) et votre santé (AMU).
Impôt. Retenu à la source chaque mois et reversé à l’OTR.
Sur 100 F dépensés par l'employeur
- Pour vous74 F224 837 F
- Vos cotisations7 F22 500 F
- Charges patronales18 F56 250 F
- Impôt1 F2 663 F
Trois montants à ne pas confondre
Tout ce que l’employeur vous attribue pour le mois : salaire de base, primes, heures supplémentaires et avantages en nature. C’est le chiffre du contrat, et la base des cotisations.
Ce qui arrive sur votre compte : le brut moins vos cotisations et l’impôt, moins les avantages déjà reçus en nature et les avances, plus les frais remboursés.
Le brut plus les charges patronales (CNSS et AMU) et les remboursements de frais. C’est ce que votre poste coûte vraiment, et ce qu’il faut avoir en tête pour négocier.
Les cotisations sociales
Elles financent votre retraite, les prestations familiales, les accidents du travail et votre assurance maladie. Elles se calculent sur le brut, jamais en dessous du SMIG, sans plafond.
| Cotisation | À quoi elle sert | Vous | Employeur |
|---|---|---|---|
| CNSS, retraite (part salariale)Décret 2012-038 sur les taux CNSS, art. 1 à 3, p. 1 | Votre future pension de retraite | 10 000 F4 % | · |
| CNSS, prestations familiales et maternitéDécret 2012-038 sur les taux CNSS, art. 1 à 3, p. 1 | Allocations familiales et congé de maternité | · | 7 500 F3 % |
| CNSS, risques professionnelsDécret 2012-038 sur les taux CNSS, art. 1 à 3, p. 1 | Accidents du travail et maladies professionnelles | · | 5 000 F2 % |
| CNSS, retraite (part patronale)Décret 2012-038 sur les taux CNSS, art. 1 à 3, p. 1 | Votre future pension de retraite | · | 31 250 F12,5 % |
| Assurance maladie universelle (AMU)Décret 2023-096 sur les cotisations AMU, art. 12 et 29, p. 4 | Vos soins de santé | 12 500 F5 % | 12 500 F5 % |
| Total | 22 500 F | 56 250 F | |
L'impôt sur le revenu, pas à pas
L'IRPP se calcule sur l'année, puis l'employeur en retient un douzième chaque mois. Le barème est progressif : chaque taux ne frappe que la part du revenu qui tombe dans sa tranche.
- Revenu imposable de l’année3 000 000 FSalaire imposable du mois × 12, avantages en nature compris
- Cotisations CNSS et AMU− 270 000 FDéduites avant tout calcul
- Abattement forfaitaire de 28 %− 764 400 FPour les frais professionnels, sur la part qui ne dépasse pas 10 000 000 F
- Charges de famille (0 personne)− 0 F10 000 F par personne et par mois, 6 au plus
- Revenu net imposable1 965 000 FArrondi au millier inférieur
- Impôt de l’année31 950 FBarème par tranches, arrondi à la dizaine inférieure
Le barème, tranche par tranche
| Tranche annuelle | Taux | Votre part | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 à 900 000 | 0 % | 900 000 | · |
| 900 000 à 3 000 000 | 3 % | 1 065 000 | 31 950 |
| 3 000 000 à 6 000 000 | 10 % | · | · |
| 6 000 000 à 9 000 000 | 15 % | · | · |
| 9 000 000 à 12 000 000 | 20 % | · | · |
| 12 000 000 à 15 000 000 | 25 % | · | · |
| 15 000 000 à 20 000 000 | 30 % | · | · |
| plus de 20 000 000 | 35 % | · | · |
| Impôt du mois | 2 663 F | ||
Les règles qui s’appliquent
Les repères à connaître, chacun avec son texte.
par semaine ; le taux horaire divise le salaire par 173.33 h
Code du travail (loi 2021-012), art. 180, p. 29heures supplémentaires de jour, de la 41e à la 48e heure puis au-delà ; +65 % à +100 % la nuit et les jours fériés
Convention collective interprofessionnelle 2026, art. 36, p. 35prime d'ancienneté : 2 % à deux ans, 9 % à dix ans, sur le minimum de la catégorie
Convention collective interprofessionnelle 2026, art. 40, p. 39abattement pour frais professionnels avant l’impôt, sur la part jusqu’à 10 M par an
Code général des impôts 2025, art. 26, p. 25de revenu en moins par personne à charge et par mois, six au plus
Code général des impôts 2025, art. 72 et 73, p. 40